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Mitarbeiterbenefits in der Arztpraxis: Ideen für MFA und Praxisteam mit den steuerlichen Regeln

Von Thomas Gnahm, Gründer von Solva ·

Zwei Fahrräder an einem Fahrradständer im sonnigen Innenhof vor der hellen Holztür eines Praxisgebäudes, daneben Olivenbäumchen und Lavendel in Töpfen

In Kürze: Gute Leute halten Praxen nicht nur über das Gehalt. Benefits für MFA und das Praxisteam reichen vom verlässlichen Dienstplan über die Gutscheinkarte bis zum Dienstrad und zum Zuschuss für Bus und Bahn. Dieser Ratgeber sammelt Ideen, nennt die steuerlichen Bedingungen der gängigen Leistungen und zeigt, wie Sie herausfinden, was Ihr Team sich wünscht. Die steuerlichen Angaben geben den Gesetzestext wieder und ersetzen keine Beratung im Einzelfall.

Die Bundesagentur für Arbeit stellt in ihrer Fachkräfteengpassanalyse 2025 fest, dass es Engpässe vor allem in Pflegeberufen und im Bereich der medizinischen Berufe gibt. Wer in diesem Markt eine Stelle am Empfang oder im Labor besetzen will, hat mit einem durchdachten Paket an Mitarbeiterbenefits ein Argument mehr, im Gespräch mit Bewerberinnen ebenso wie im Team, das schon da ist.

Was MFA und Praxisteams an Benefits schätzen

Bevor Sie über Gutscheine nachdenken, lohnt der Blick auf das Alltägliche. Viele Wünsche kosten wenig Geld, aber Planung:

  • Verlässliche Dienstpläne: Pläne, die rechtzeitig feststehen, und Pausen, die tatsächlich stattfinden. Wie das gelingt, steht im Ratgeber Pausen im Praxisteam.
  • Fortbildung: Zeit und Kostenübernahme für Kurse, die das Team selbst mit auswählt, etwa zur Abrechnung, zum Qualitätsmanagement oder zur Praxisorganisation.
  • Ein eigener Ort für die Pause: ein Tisch ohne Durchgangsverkehr, ein Kühlschrank fürs Team. Mehr dazu im Ratgeber Pausenraum in der Arztpraxis.
  • Mitsprache: Die Qualitätsmanagement-Richtlinie des Gemeinsamen Bundesausschusses sieht regelmäßige, möglichst anonyme Mitarbeiterbefragungen vor. Fragen Sie dort auch, welche Benefits sich Ihr Team wünscht.
  • Anerkennung: Getränke und Obst in der Teeküche, ein gemeinsames Frühstück, ein Dank im Teamgespräch.

Sachbezug bis 50 Euro im Monat: die Bedingungen

Der bekannteste Benefit ist der Sachbezug. Nach § 8 Absatz 2 Satz 11 Einkommensteuergesetz (EStG) bleiben Sachbezüge, die nach § 8 Absatz 2 Satz 1 EStG zu bewerten sind, außer Ansatz, wenn die Vorteile nach Anrechnung der Entgelte, die die Beschäftigten selbst zahlen, insgesamt 50 Euro im Kalendermonat nicht übersteigen. Für die Praxis heißt das:

  • Insgesamt 50 Euro: Zusammengerechnet werden die Sachbezüge eines Monats, die nach § 8 Absatz 2 Satz 1 EStG zu bewerten sind, nicht je Gutschein. Sachbezüge mit eigener Bewertung, etwa der Dienstwagen oder amtlich bewertete Mahlzeiten, fallen nicht unter diese Grenze. Wird sie überschritten, bleibt nach dem Wortlaut nichts mehr außer Ansatz, auch nicht die ersten 50 Euro.
  • Gutscheine und Geldkarten nur mit Einschränkung: Sie zählen nur dann als Sachbezug, wenn sie ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen und die Kriterien des § 2 Absatz 1 Nummer 10 des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes erfüllen (§ 8 Absatz 1 Satz 3 EStG). Eine frei verwendbare Kreditkarte gehört nicht dazu.
  • Nur zusätzlich zum Lohn: Gutscheine und Geldkarten bleiben nur außer Ansatz, wenn sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden.

Was "zusätzlich" heißt, regelt § 8 Absatz 4 EStG. Die Leistung darf nicht auf den Lohn angerechnet werden, der Lohn darf nicht zu ihren Gunsten herabgesetzt werden, sie darf nicht an die Stelle einer bereits vereinbarten Lohnerhöhung treten, und der Lohn darf nicht steigen, wenn sie wegfällt. Eine Umwandlung von Gehalt in Gutscheine erfüllt diese Bedingungen also nicht.

Dienstrad und Zuschuss zu Bus und Bahn

  • Dienstrad: Überlassen Sie ein betriebliches Fahrrad, das kein Kraftfahrzeug ist, zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn, ist der Vorteil nach § 3 Nummer 37 EStG steuerfrei. Diese Regel ist nach § 52 Absatz 4 EStG letztmals für das Jahr 2030 anzuwenden. Läuft das Rad über eine Gehaltsumwandlung, gelten andere Bewertungsregeln; das klären Sie vorher mit Ihrer Steuerberatung.
  • Bus und Bahn: Zuschüsse zu Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln im Linienverkehr zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte sowie zu Fahrten im öffentlichen Personennahverkehr sind nach § 3 Nummer 15 EStG steuerfrei, wenn sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt werden. Sie mindern allerdings den Betrag, den die Beschäftigten als Entfernungspauschale abziehen können.

Kinderbetreuung und Altersvorsorge

  • Kita-Zuschuss: Leistungen zur Unterbringung und Betreuung von nicht schulpflichtigen Kindern der Beschäftigten in Kindergärten oder vergleichbaren Einrichtungen sind nach § 3 Nummer 33 EStG steuerfrei, wenn sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht werden. Für Teams mit vielen jungen Eltern ist das oft wertvoller als jede Gutscheinkarte.
  • Betriebliche Altersversorgung: Wandelt eine Mitarbeiterin Entgelt in eine Direktversicherung, eine Pensionskasse oder einen Pensionsfonds um, muss die Praxis nach § 1a Absatz 1a des Betriebsrentengesetzes 15 Prozent des umgewandelten Entgelts zusätzlich als Zuschuss weiterleiten, soweit sie dadurch Sozialversicherungsbeiträge spart. Ein freiwillig höherer Zuschuss ist ein Benefit, den Sie in der Stellenanzeige nennen können.

Teamabend und Betriebsfeier

Ein gemeinsamer Abend gehört in vielen Praxen zu den beliebtesten Benefits. Nach § 19 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1a EStG gehören Zuwendungen bei einer Betriebsveranstaltung bis 110 Euro je Veranstaltung und teilnehmender Mitarbeiterin oder teilnehmendem Mitarbeiter nicht zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit, wenn die Teilnahme allen Beschäftigten der Praxis offensteht. Zuwendungen an Begleitpersonen werden dabei der Mitarbeiterin oder dem Mitarbeiter zugerechnet. Das gilt für bis zu zwei Veranstaltungen im Jahr. Mitgerechnet werden alle Aufwendungen einschließlich Umsatzsteuer, auch die Kosten für Raum und Rahmenprogramm.

Checkliste: ein Benefit-Paket für Ihre Praxis

  • Fragen statt raten: Nutzen Sie die Mitarbeiterbefragung aus dem Qualitätsmanagement oder eine kurze, anonyme Umfrage im Team.
  • Klein anfangen: Ein oder zwei Leistungen, die alle nutzen können, lassen sich einfacher erklären als ein Katalog.
  • Steuerlich prüfen: Klären Sie für jede Leistung mit Ihrer Steuerberatung, ob die Bedingungen erfüllt sind, besonders das Merkmal "zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn".
  • Schriftlich festhalten: Beschreiben Sie das Paket in einer kurzen Vereinbarung, mit Beginn, Umfang und Ansprechperson.
  • Bekannt machen: Stellen Sie die Benefits im Vorstellungsgespräch und in der Stellenanzeige vor, nicht erst nach der Probezeit.
  • Nach einem Jahr nachfragen: Was genutzt wird, bleibt; was niemand nutzt, ersetzen Sie.

Solva als Angebot für Ihr Team

Solva, von dem dieser Ratgeber stammt, ist eine App für persönliche Hörpausen. In unserem Angebot für Unternehmen, das auch Praxen offensteht, soll jede Person im Team, die mag, ein eigenes Solva-Konto bekommen. Sie sagt in einem Satz, wie viel Zeit sie hat und wonach ihr gerade ist, und hört eine Session, die für diesen Moment entsteht: in der Pause oder nach dem Dienst. Was jemand hört und erzählt, bleibt privat; geplant ist, dass die Praxis nur zusammengefasste Zahlen sieht, etwa wie viele Zugänge genutzt werden, jede erst ab einer Mindestzahl. Ein Solva-Zugang kann als Sachbezug zählen und auf die 50-Euro-Grenze angerechnet werden; wie er bei Ihnen steuerlich einzuordnen ist, klären Sie mit Ihrer Steuerberatung.

Solva ist ein Angebot für freie Zeit und Wohlbefinden und kein Medizinprodukt. Wie der kostenlose Test über vier Wochen abläuft, steht auf unserer Seite zum Angebot für Unternehmen. Die Zugänge sind nur für Ihr Team, nicht für Patientinnen und Patienten.

Quellen

Geschrieben mit KI-Unterstützung, redaktionell geprüft und verantwortet von Thomas Gnahm.